Блокування податкових накладних — одна з найпоширеніших проблем, з якою стикаються підприємці та бухгалтері. Коли держава запровадила систему моніторингу ризикових операцій, метою було запобігти фіктивному податковому кредиту. Однак на практиці багато сумлінних платників стикаються з тим, що їхні накладні блокують без очевидних причин. І тоді починається складний процес, який називається розблокування податкових накладних, що вимагає знань, терпіння та правильного підходу до документів.
Основні причини блокування податкових накладних
Найпоширеніша причина блокування — це спрацювання системи ризиків. Податкова служба використовує спеціальні критерії, які автоматично аналізують кожну операцію. Якщо операція або контрагент потрапляє до “ризикових”, податкова накладна не проходить реєстрацію. Основні причини виглядають так:
- Наявність у постачальника ознак ризикового платника.
- Відсутність товару або послуги в таблиці даних платника податку.
- Незбіг кодів УКТ ЗЕД або ДКПП у накладній з таблицею платника.
- Значні обсяги постачання при невеликих залишках товарів.
- Відсутність підтвердження господарської діяльності за даними звітності.
- Помилки у реквізитах накладної або порушення логіки операції.
Після того як накладну заблоковано, система формує квитанцію із зазначенням причини. Проте часто формулювання нечіткі, тому підприємцю доводиться самостійно розбиратися, що саме сталося і як виправити ситуацію.
Як працює система моніторингу ризиків
Щоб зрозуміти, чому накладну можуть заблокувати, потрібно знати, як діє система моніторингу. Умовно вона працює в кілька етапів:
- Аналіз платника податку — перевіряється, чи є він у переліку ризикових.
- Аналіз операції — чи відповідає вона звичайній господарській діяльності підприємства.
- Оцінка товарів або послуг — чи є вони у таблиці даних платника.
- Перевірка обсягів та співвідношення закупівель і продажів.
Якщо хоча б один критерій спрацьовує, накладна потрапляє під блокування. Система не враховує людський фактор, тому навіть невелика помилка може спричинити проблеми з реєстрацією.
Типові ситуації, коли блокують накладні
Найчастіше блокування відбувається через технічні або документальні невідповідності. Ось кілька типових прикладів:
- Підприємство змінило вид діяльності, але не оновило таблицю даних у податковій.
- У накладній вказано код товару, якого немає на складі або в закупівлях.
- Продаж товару, який не відповідає попереднім обсягам закупівель.
- Операції з новими контрагентами, що не мають податкової історії.
- Помилка в ІПН контрагента або даті складання документа.
У таких випадках навіть добросовісна компанія може потрапити під автоматичну перевірку.
Що робити після блокування податкової накладної
Після отримання квитанції про блокування необхідно діяти оперативно. Головне — не панікувати, адже процедура передбачає можливість відновлення реєстрації. Алгоритм дій наступний:
- Ознайомитися з причиною блокування, вказаною в квитанції.
- Підготувати пояснення щодо операції.
- Додати підтверджувальні документи — договори, акти, рахунки, платіжки, видаткові накладні.
- Подати повідомлення через електронний кабінет платника податків.
- Дочекатися рішення комісії регіонального рівня.
Якщо рішення негативне, платник має право звернутися до центральної комісії або оскаржити блокування в судовому порядку. Важливо все робити вчасно, адже затримка може вплинути на податковий кредит контрагента.
Поради, як уникнути блокування податкових накладних
Щоб мінімізувати ризик, потрібно дотримуватися кількох простих правил:
- Регулярно оновлювати таблицю даних платника.
- Працювати лише з перевіреними контрагентами.
- Стежити за відповідністю кодів товарів і послуг.
- Вчасно подавати звітність та не допускати податкових боргів.
- Не допускати різких змін у фінансових показниках підприємства.
Якщо всі документи оформлені правильно, а операції мають економічний зміст, шанс на блокування значно менший.
Роль документального підтвердження
Документи — головний доказ реальності операції. Саме вони допомагають під час розблокування податкових накладних, адже комісія аналізує, чи дійсно товар або послуга існує, чи є докази транспортування, оплати та отримання. До пакета документів зазвичай входять:
- договір між сторонами;
- видаткова накладна або акт виконаних робіт;
- рахунок або інвойс;
- платіжне доручення;
- товарно-транспортна накладна;
- сертифікати якості, якщо вони передбачені.
Якість і повнота цих документів часто визначають результат розгляду. Якщо дані неповні або суперечливі, податкова має підстави залишити накладну заблокованою.
Блокування податкових накладних — це не вирок, а технічна перешкода, яку можна подолати. Важливо знати основні причини, уважно оформлювати документи та дотримуватися вимог законодавства. Коли всі дії платника підтверджені доказами, процес розблокування проходить швидше й без зайвих ускладнень.